2019年5月14日初级会计职称《经济法基础》真题及答案

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2019年5月14日初级会计职称《经济法基础》真题及答案

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2019年5月14日初级会计职称《经济法基础》真题及答案

　　1.2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳20万元，向税务机关实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。

　　B、30×3%=0.9万元

　　D、(20+12)×3%=0.96万元

　　解析：考察知识点：其他税收法律制度——教育费附加。教育费附加的计征依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。

　　A.4.80

　　C.8.20

　　答案：B

　　3.根据船舶吨税法律制廈的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。

　　B、非机动驳船

　　D、军专用船舶

　　解析：考察知识点：船舶吨税税收优惠。下列船舶免征吨税(P286)：

　　警用船舶;

　　B选项：非机动船舶免征吨税，但不包括非机动驳船，所以错误。

　　A、3500×1000×16%

　　C、3500×1000×(1-9%)÷(1+16%)×16%

　　答案：B

　　5.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用实际占地面积为1500平方米,以致城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为五元计算,甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()

　　B.(5000+1500)*5=32500元

　　D.4000*5=20000元

　　解析：考察知识点：城镇土地税应纳税额的计算。租给公安局使用的土地属于农村用地，不属于城镇土地使用税的征税范围。

　　A、1000万元

　　C、240吨

　　答案：A

　　7.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是( )

　　B.房屋出租

　　D.房屋抵押

　　解析：考察知识点：契税的征税范围。A选项不属于;B选项的权属没有改变，不征收契税;D选项不属于。

　　A.罚款

　　C.返还财产

　　答案：C

　　9.根据土地増值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地増增值税纳税人的是( )。

　　B.购买房屋的个人

　　D.购买房屋的企业

　　解析：考察知识点：土地增值税的纳税人。土增的纳税人应为转让方。BD均为受让方，C选项不征收土地增值税。

　　A.纳税环节

　　C.税率

　　答案：D

　　10.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。

　　B.会计档案鉴定意见书

　　D.年度账务报告

　　解析：原始凭证的保管期限为 30 年。BCD 选项均需永久保管。

　　A 背书未记载背书 8 期，背书无效

　　C.保证未记载保证日期，保证无效

　　[答案] D

　　12.周某购买彩票中奖奖金 30000 元，周某领奖时支付食宿费 400 元，已知偶然所得个人税税率为 20%， 计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是()。

　　B. (30000-400) * (1-20%) *20%

　　D.30000* (1-20%) *20%

　　解析：偶然所得个人所得税应纳税额=每次收入额 x20%。

　　A. (160-0.5) *20%

　　C. (160-120) *20%

　　[答案] D

　　14.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同约定条款的是()。

　　B.服务期

　　D.台同期限

　　解析：属于约定条款的有试用期、服务器、保守商业秘密和竞业限制。

　　A 甲公司承担责任

　　C.甲公司直接找小王承担责任

　　[答案] C

　　二、多项选择题

　　A.税务登记

　　C.爆发战争

　　[答案] ABD

　　2.根据会计法律制度的规定，下列各项中属于会计账簿类型的有( )。

　　B 日记账

　　D 总账

　　解析：会计账簿的种类主要有:①总账;②明细账;③日记账;④其他辅助类账簿，又称备查账簿。

　　A 会计档案保管

　　C.收入费用账目的登记工作

　　[答案] ABCD

　　4.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有() 的情形可以停止执行。

　　B.申请人要求停止执行的

　　D.法律规定停止执行的

　　5.下列各项中，属于收单机构业务与风险管理措施的有()，

　　B.建立特约商户检查制度

　　D.建立特约商户收单银行变更审核制度

　　解析：四项全属于收单机构业务与风险管理措施。

　　A.金银首饰

　　C 铂金首饰

　　[答案] ACD

　　7.根据个人所得税法律制度，下列属于综合所得的有() 。

　　B.财产租赁所得

　　D.财产转让所得

　　解析：属于个人所得税综合所得的有工资费金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

　　A.石灰石

　　C.點土

　　[答案] ABCD

　　三、判断题

　　[答案] √

　　2.原始凭证记载的各项内容均不得涂改。

　　解析：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。

　　材料1：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下：

　　(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含増增值税销售额28620元。

　　(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。

　　(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。

　　已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

　　(1)暂缺

　　A.车辆停放服务取得的销售额10560元

　　C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元

　　答案：AD

　　(3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )

　　B.185600×16%+1160÷(1+16%)×16%=29856元

　　D.185600÷(1+16%)×16%+1160×16%=25785.6元

　　解析：考察知识点：增值税的计算。因为酒店商品部销售商品取得的是含增值税销售额，应该先折算成不含税的价格，再计算增值税。包装费是价外费用，属于含税价格。

　　A.9120+29700÷(1+10%)×10%+6080+3200=21100元

　　C.9120+29700×10%+6080+3200=21370元

　　答案：B

　　材料2.2018年6月6日,甲公司在P银行开立公司主办账户,并与其签订协议,开通网上银行业务。8月28日,因借款200万元,在Q银行又开通一个银行结算账户。9月12日甲公司次性购买金额2万元的预付卡。十月发生1笔业务,从银行提取现金3万元。向银行缴存现金4万元,偿还Q银行借款利息1万元已知:甲公司各银行结算账户余额充足。

　　(1)暂缺

　　A.甲公司通过网上银行向非本公司账户转款的年累计限额

　　C.甲公司通过网上银行向本公司其他账户转账的日累计笔数

　　答案：BC

　　(3)用公司通过在Q银行开立的银行结算账户可以办理的业务是( )

　　B.存储放借款200万元

　　D.缴存现金4万元

　　解析：考察知识点：银行结算账户。Q银行账户为一般存款账户，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，因此A选项错误

　　A.通过P银行的网上银行汇款2万元

　　C.签发P银行转账支票支付2万元

　　答案：ACD

　　材料3.甲公司为增值税一般纳税人,2018年度的经营情况如下：

　　(2)确实无法偿付的应付款项6万元。

　　(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限六个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限六个月,年利率10%,利息均已支付。

　　(6)计提坏账准备金15万元。

　　(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。

　　(10)全年利润总额750万元。

　　要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。

　　A.收到乙公司的投资款2000万元

　　C.提供专利权的使用权取得收入100万元

　　答案：ABCD

　　(2)在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出下列计算公式中正确的是( )。

　　B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10万元

　　D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9万元

　　解析：考察知识点：企业所得税——税前扣除项目——利息费用。非金融向金融借款，利息可以据实扣除;非金融向非金融借款，不超过同期金融企业的利率部分可以扣除。

　　A.发生的合理的会议费30万元

　　C.计提的坏账准备金15万元

　　答案：CD

　　解析：考察知识点：企业所得税应纳税额的计算。A选项属于管理费用，税前可以扣除;C选项属于未经核定的准备金支出，不得扣除;D选项：非广告性质的赞助支出不得扣除。