2019年5月15日初级会计职称《经济法基础》真题及答案

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2019年5月15日初级会计职称《经济法基础》真题及答案

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2019年5月15日初级会计职称《经济法基础》真题及答案

　　1.2018年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2018年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是( )。

　　B.2018年5月10日应确认销售收入20万元

　　D.2018年6月25日应确认销售收人20万元

　　【解析】考察知识点：纳税时间的确定。销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　A.暂扣许可证

　　C.继续履行

　　【答案】C

　　3.下列法律责任形式属于行政责任的是( )

　　B.管制、拘役

　　D.驱逐出境

　　【解析】考察知识点：法律责任的区分。选项BCD属于刑事责任。

　　A.单位档案管理机构

　　C.单位审计机构

　　【答案】A

　　5.根据支付结算法律制度的规定,银行没有为存款人垫付的义务体现了( )的原则。

　　B.恪守信用原则

　　D.谁的钱进谁的账,由谁支配原则

　　【解析】考察知识点：支付结算的原则。支付结算的原则:恪守信用,履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行不垫款。

　　A.3.1-6.30

　　C.1.1-5.31

　　【答案】 A

　　7.在计算个人所得税时,个体工商户不得税前扣除的项目为( )。

　　B.代他人负担的税款

　　D.合理的劳动保护支出

　　【解析】考察知识点：个人所得税应纳税额的计算。个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。

　　A、自出票日起6个月

　　C、被拒绝付款之日起6个月

　　【答案】A

　　9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内,按照国家有关规定设置账簿。

　　B.10

　　D.30

　　【解析】考查知识点：税收征收管理——账簿和凭证管理(P291)。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

　　A.1

　　C.6

　　【答案】C

　　11.2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元;向税务机关实际缴纳消费税12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是( )。

　　B、30x3%=0.9万元

　　D、( 20+12 ) x3%=0.96万元

　　【解析】考察知识点：其他税收法律制度——教育费附加。教育费附加的计征依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。

　　A 4.80

　　C 8.20

　　【答案】B

　　13.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中,不予免征船舶吨税的是(B)。

　　B、非机动驳船

　　D、军队专用船舶

　　【解析】考察知识点：船舶吨税税收优惠。下列船舶免征吨税(P286)：

　　2、警用船舶;

　　B选项：非机动船舶免征吨税，但不包括非机动驳船，所以错误。

　　A、3500x1000x16%

　　C、3500x1000x(1-9%)/(1+16%)x16%

　　【答案】B

　　15.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米,已知城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为5元计算,甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

　　B.(5000+1500)*5=32500元

　　D.4000*5=20000元

　　【解析】考察知识点：城镇土地税应纳税额的计算。租给公安局使用的土地属于农村用地，不属于城镇土地使用税的征税范围。

　　A、1000万元

　　C、240吨

　　【答案】A

　　17.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是( )

　　B房屋出租

　　D房屋抵押

　　【解析】考察知识点：契税的征税范围。A选项不属于;B选项的权属没有改变，不征收契税;D选项不属于。

　　A罚款

　　C返还财产

　　【答案】C

　　19.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中, 属于土地增值税纳税人的是( A) 。

　　B购买房屋的个人

　　D购买房屋的企业

　　【解析】考察知识点：土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项BD属于购买行为，选项C房屋所有权没有发生转移。

　　1.根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有(BCD)

　　B.承租业务

　　D.期租业务

　　【解析】考察知识点：增值税的纳税范围。A选项属于现代服务——租赁服务。

　　A.准确性

　　C.可用性

　　【答案】ABCD

　　A、婚姻介紹所提供的婚姻介绍服务

　　C.电信公司是供语音通话服务

　　【答案】AB

　　4.根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是( )

　　B将自产应税消费品用于投资入股

　　D将自产应税消费品用于抵偿债务

　　【解析】考查知识点：消费税应纳税额的计算。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，但不包括对外捐赠，所以A选项错误。

　　A、范某，20周岁,有精神障碍,不能辨认自己的行为

　　C、周某，15周岁,系统体操专业运动员

　　【答案】CD

　　6.下列各项纠纷,可以提请仲裁的有( )。

　　B.财产权益纠纷

　　D.关于收养的纠纷

　　【解析】考察知识点：经济纠纷的解决途径——仲裁的适用范围。婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(与人身有关)和行政争议(不平等主体)不适用仲裁。

　　A.运营分析控制

　　C.授权审批控制

　　【答案】 ABCD

　　8.李某使用现金购买了30000 元的记名预付卡,现金充值2000 元的不记名预付卡,下列说法正确的有( ) 。

　　B.应实名购买

　　D.可以现金充值2000元的不记名预付卡

　　【解析】考查知识点：预付卡的办理。选项A,不得使用信用卡购买预付卡。个人一次性购买预付卡5万元以上,一次性充值金额5000元以上的,不得使用现金。

　　A.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产

　　【答案】BCD

　　10.会计专业技术资格是哪些()

　　B.中级职称

　　D注册会计师

　　【答案】考查知识点：会计人员——会计专业技术资格。会计专业技术资格分为:初级职称、中级职称、高级职称。

　　1.具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。( )

　　【解析】考查知识点：会计机构和会计人员——单位会计机构负责人的任职条件。担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

　　【答案】错

　　3.代理记账公司可以接收企业负责人委托对外报送财务报表。( )

　　【解析】考查知识点：会计机构—代理记账—代理记账的业务范围。可以接受委托办理下列业务：

　　(2)对外提供财务会计报告;

　　(4)委托人委托的其他会计业务。

　　材料(一)2018年1月1日,某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为:股本10000万元，(每股面值1元),资本公积(股本溢价)50000万元,盈余公积3000万元,未分配利润1000万元(贷方余额)。2018年该公司发生的相关业务资料如下:

　　( 2)5月18日,经股东大会批准,以现金回购方式回购本公司股票1000万元并注销,每股回购价3元.

　　要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。( 答案中的金额单位用万元表示)

　　A、用盈余公积转增股本时:

　　贷:股本400

　　借:利润分配一未分配利润200

　　C、发放现金股利时:

　　贷:应付股利200

　　借:应付股利200

　　【答案】AD

　　材料(二)甲公司为居民企业，主要从事手机生产与销售业务。2018年有关经营情况如下：

　　(2)确实无法偿付的应付款项6万元。

　　(4)当年3月因生产经营活动借款300万元。其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非全融企业两公司借款50万元，期限6个月，年利率为10%。利息均已支付。

　　(6)计提坏账准备金15万元。

　　(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。

　　(10)全年利润总额为750万元。

　　费求:

　　1.下列各项中，在计算甲公司2018年度企业所存税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。

　　B.提供专利权的使用权取得收入100万元

　　D.确实无法偿付的应付款项6万元

　　【解析】考察知识点：企业所得税应纳税额的计算。如果接收投资款增加注册资本，算作投资溢价，记入资本公积，这样不用纳税。

　　A.250X6%/12X6=75万元

　　C.250X6%/12X6+50x10%/12X6=10万元

　　【答案】B

　　3.下列各项中，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时。不得扣除的是( ).

　　B.计提的坏账准备全15万元

　　D.向保险公司缴纳的保险费5万元

　　【解析】考察知识点：企业所得税的扣除项目。不得扣除的项目(P179)：赞助支出：具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，因此A选项不得扣除;未经核定的准备金支出，因此B选项不得扣除。

　　(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。

　　(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。

　　(5)酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600元，另收取包装费160元。

　　(7)上期留抵税額3200元。

　　要求:

　　1.计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　B.636000/(1+6%)X6%=36000元

　　D.(636000+2650)/(1+6%)X6%=36150元

　　【解析】考察知识点：增值税的计算。因为取得的是含增值税销售额，应该先折算成不含税的价格，再计算增值税。甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴视同为销售，也应该征收增值税。

　　A.车辆停放服务取得的销售额10560元

　　C.美容美发服务取得的销售额28620元

　　【答案】AD

　　3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中。正确的是( )。

　　B.185600X16%+1160/(1+16%)X16%=29856元

　　D.(185600+1160)X16%=29881.6元

　　【解析】考察知识点：增值税的计算。因为酒店商品部销售商品取得的是含增值税销售额，应该先折算成不含税的价格，再计算增值税。包装费是价外费用，属于含税价格。

　　1.下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中,正确的是( )。

　　B在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司

　　C在"银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样

　　【答案】ABD

　　2、下列各项中属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是( ABCD )

　　B汇票的大小写金额是否一致

　　D汇票上填写的收款人是否为公司

　　【解析】考察知识点：银行汇票的出票。收款人受理银行汇票时,应审查下列事项:

　　3、下列对该汇票实际结算金额的填写表述中李某应当采用的是( )。

　　B在汇票上填写实际结算金额为100万元

　　D在汇票上填写实际结算金额为99万元,多余金额为1万元

　　【解析】考察知识点：银行汇票——填写实际结算金额(P86)。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,其多余金额由出票银行退交申请人。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过其出票金额的,银行不予受理。

　　A、应在汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章

　　C、应出具乙公司营业执照正本

　　【答案】 ABD

　　【解析】考查知识点：银行汇票提示付款。持票人向银行提示付款时,须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时,应在汇票背面"持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同,并将银行汇票和解讫通知、进账单交送开户银行。

　　( 1 )国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。

　　( 3 )实际发生末形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。

　　( 5 )全年利润总额1 522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知,企业所得税税率为25%: 新产品研究开发费用, 在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。

　　1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是( )。

　　B、国债利息收入40万元

　　D、从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2 万元

　　【解析】考察知识点：企业所得税应纳税额的计算。国债利息收入免税,需纳税调减。向市场监管部分的罚款,按税法规定不得税前扣除,需要调增。居民企业的股息收入暂免征收企业所得税,需纳税调减.

　　A.纳税调减194万元

　　C.纳税调增145.5 万元

　　【答案】 B

　　3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是( ) 。

　　B.纳税调减23.2万元

　　D.纳税调增20万元

　　【解析】考察知识点：企业所得税应纳税额的计算。接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额一并计入营业外收入,确认为当期所得,缴纳企业所得税。